1.范围

本标准规定了企业现金收支、存储、盘点及安全管理等方面的要求与流程，适用于企业总部及下属各分支机构的现金业务管理，旨在规范企业现金管理行为，确保现金资产的安全、完整，提高现金使用效率，保障企业财务活动的正常有序进行。

2.规范性引用文件

[若涉及相关法律法规如《现金管理暂行条例》等则列出，若无则写无]

3.现金管理原则

3.1收支两条线原则

企业现金收入与支出应严格分开管理，不得坐支现金，即现金收入应及时存入银行，现金支出应从银行提取或通过银行转账支付，特殊情况需坐支现金的，应事先报经开户银行审查批准，并在规定范围内进行。

3.2限额管理原则

根据企业日常现金使用需求及开户银行核定的限额，合理确定企业库存现金限额，超过限额的现金应及时存入银行，以降低现金持有风险。

3.3严格审批原则

所有现金收支业务必须经过严格的审批程序，明确审批权限与责任，确保现金收支的合法性、合理性与真实性。

3.3不相容职务分离原则

现金的收付、保管、记账等职务应由不同人员担任，相互制约、相互监督，防止现金舞弊行为的发生。

4.现金收入管理

企业各部门收到现金时，应及时填写现金收款凭证，注明收款日期、收款单位或个人、收款事由、金额等信息，并由收款人签字确认。

现金收款凭证应经过相关部门负责人审核签字后，及时交至财务部门出纳人员。出纳人员对现金收款凭证进行复核，确认无误后，办理现金收款手续，将现金存入企业指定的银行账户，并在现金日记账上进行登记，记录收款日期、凭证编号、金额等信息。

对于销售商品或提供劳务收到的现金，应确保相关销售业务已符合企业收入确认条件，并开具合法有效的发票或收据。

5.现金支出管理

企业所有现金支出应遵循事先审批制度，由用款部门填写现金支出申请表，详细说明支出用途、金额、支付对象、预计支付时间等信息，并附上相关证明材料（如采购合同、发票、费用报销单等）。

现金支出申请表按照企业规定的审批权限，依次经部门负责人、财务部门负责人、企业领导等审批签字。财务部门负责人在审批时，应重点审核现金支出的合理性、合规性以及企业资金状况是否允许该项支出；企业领导则从企业战略与运营角度进行综合考量。

出纳人员在接到经审批通过的现金支出申请表及相关凭证后，对其进行复核，检查审批手续是否完备、凭证是否合法有效、金额计算是否准确等。复核无误后，按照规定从企业库存现金中支付款项，并在现金日记账上登记支出信息，包括支出日期、凭证编号、支付对象、金额、用途等。

企业应严格控制现金支出范围，按照国家现金管理规定，仅在支付职工工资、津贴、个人劳务报酬、根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出、向个人收购农副产品和其他物资的价款、出差人员必须随身携带的差旅费、结算起点以下的零星支出等情况下使用现金，超过结算起点（按国家规定执行）的支出应通过银行转账支付。

6.库存现金管理

企业根据开户银行核定的库存现金限额，结合自身实际业务情况，合理确定企业库存现金的最高限额。一般情况下，库存现金限额应满足企业[X]天至[X]天的日常零星现金开支需要。

出纳人员应将企业库存现金存放于专门的保险柜中，并妥善保管保险柜钥匙与密码，不得随意将钥匙交由他人代管或泄露密码。保险柜应放置在企业财务部门办公场所内相对安全且便于出纳人员操作的位置。

出纳人员每日工作结束前，应清点库存现金实有数，并与现金日记账余额进行核对，确保账实相符。如发现账实不符，应及时查明原因，进行处理。若存在现金短缺情况，应按照企业规定的审批程序，由出纳人员填写现金短缺报告，说明短缺原因、金额等信息，经相关部门负责人及企业领导审批后，根据责任情况进行相应处理；若有现金溢余，也应及时查明原因，按照规定进行账务处理。

7.现金盘点与监督

企业财务部门应定期组织现金盘点工作，至少每月进行一次全面盘点。现金盘点由财务部门负责人或指定的专人负责，会同出纳人员共同进行。

现金盘点时，应采用实地盘点法，对库存现金进行逐一清点，并与现金日记账及库存现金总账余额进行核对。盘点过程中，应注意检查现金的真伪、是否存在白条抵库、挪用现金等违规现象。

盘点结束后，应编制现金盘点报告，详细记录盘点日期、时间、地点、参与人员、盘点结果（包括实有现金金额、账实差异情况、差异原因分析等）。现金盘点报告应由参与盘点的人员签字确认，并报送企业领导及相关部门审阅。

企业内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计监督，检查现金收支业务的合规性、库存现金的安全性、现金盘点制度的执行情况等，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保企业现金管理规范有序。

8.现金安全管理

企业应加强现金存放场所的安全防范措施，安装必要的防盗门窗、监控设备等，确保现金存放环境安全可靠。

财务部门应制定现金安全应急预案，明确在发生现金被盗、被抢、火灾等突发事件时的应急处置措施，包括报警流程、人员疏散、现金保护等，定期对应急预案进行演练，提高员工应对突发事件的能力。

加强对出纳人员及涉及现金业务人员的安全教育培训，提高其安全意识与防范技能，使其熟悉现金管理规定与操作流程，严格遵守职业道德，防止现金安全事故的发生。

9.附则

本标准自发布之日起生效实施。

本标准由企业财务部门负责解释与修订，在执行过程中，如遇国家相关法律法规政策调整或企业经营管理状况发生重大变化，应及时对本标准进行修订完善，企业各部门及全体员工应严格遵守本标准规定的现金管理流程与要求，确保企业现金资产的安全与有效利用。

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